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访谈类型 政策解读 访谈时间 2018-06-29 13:30:00
受访单位 区税务局 主 持 人 顾志鹏
访谈背景 为进一步落实中央“‘放管服”精神,游仙国税积极推进征管转型,不断优化纳税服务,通过访谈节目向公众介绍相关举措

落实放管服,优化纳税服务

访谈实录
主持人:幸福游仙阳光政务,观众朋友大家好,欢迎收看本期阳光政务,本期的嘉宾是游仙区国税局党总支书记嘉宾,他将就国税局的部门职责及工作开展情况向大家介绍并对近期热点税收问题进行讲解。 嘉宾:观众朋友们,大家好。游仙区国家税务局成立于1994年10月,主要承担游仙辖区12000余户纳税人增值税、消费税、企业所得税等税种的税收征管和纳税服务工作。近年来,特别是在党的十八大、十九大召开后,我局在绵阳市国税局和游仙区委、区政府的正确领导下,坚持以党的建设为引领,以组织收入为中心,以队伍建设为抓手,着力加强征管与服务“双主业”建设,较好地完成了各项国税工作任务。先后被授予省级最佳文明单位、“全国百佳国税地税合作县级示范区”、市级“法治示范单位”等称号。 主持人:任书记国税局对纳税人的涉税事项一般的办理程序有哪些呢? 嘉宾:纳税人办理涉税事项主要有两种形式: 一是通过网上办税服务厅办理。目前网上办税服务厅可以办理的业务主要有:税务登记、税务认定、纳税申报、发票领用、发票查验等业务。建议纳税人办理涉税事项首选网上办税厅办理,节约您宝贵的时间。 二是通过实体办税服务厅办理。网上办税服务厅的业务全部都可以在实体办税服务厅办理。有些具体涉税事项的特定环节必须要到实体办税服务厅办理。这些业务主要有: 1、纳税人办理首次办理业务需要办理实名认证。目前这项业务只能在实体办税服务厅办理,这需要法定代表人、财务负责人、办税员、发票领购人、税务代理人本人携带身份证原件在办税服务厅进行一次实名认证。这些办税人员如果在省内的其他企业担任职务并已经进行了实名认证的,其认证结果可以关联,不需要再次进行实名认证。比如某连锁药品经营企业,在全省有100家机构,法定代表人都是同一人,他本人的实名认证只需要认证一次,其它99家机构的法定代表人认证都可以进行关联。目前,正在开发远程实名认证,开通以后,纳税人可以通过网络办理,就不再需要到税务机关办理了。 2、纳税人首次申领发票,需要到实体办税服务厅办理开具发票需要的防伪税控设备发行。以后申领就可以通过网上办税服务厅办理,如果纳税人自愿选择邮政投递,邮政部门可以将发票在2日内送到纳税人手中。防伪税控专用设备需要向国家统一确定的技术服务公司购买并支付服务费。这些费用可以在应交增值税中抵扣。申领纸质发票不需要支付费用。 3、注销登记。纳税人需要结束经营,必须到税务机关办理注销清算、结清税款、缴销发票,办结未尽涉税事项后方可办结注销登记。 主持人:目前,按照中央要求各部门都在大力推进“放管服”,国税局在这方面有些什么举措呢? 嘉宾:“放”即简政放权,降低准入门槛。 “管”即公正监管,促进公平竞争。 “服”即高效服务,营造便利环境。税务机关坚决落实中央精神,优化纳税服务、优化税收征管,出台了一系列税收政策。例如:将增值税一般纳税人从原来的纳税人申请、税务机关认定的方式转变为纳税人自行登记的方式;将大量的税收审批改为纳税人自主备案、将大量的事前备案改为纳税人备案资料自行保存备查;简化涉税资料的报送;全面推行免填单服务等等。这些举措,都是为了让纳税人办理涉税事项更加简便快捷。 主持人:这些便利的措施确实是为纳税人着想,让纳税人办税更便捷了。其实许多纳税人也还有个顾虑,因为税收政策比较复杂,大的企业有专门的专家团队,一些中小企业没有这个能力,如果在经营过程中因为对税收政策把握不准确而引发税收风险,由此给企业带来加收滞纳金、罚款甚至是被追究刑事责任,这对企业的发展是非常不利的,在这方面,税务机关有没有什么好的办法? 嘉宾:你这个问题很专业,也确实是大多数纳税人的顾虑。其实,在税务机关执法过程中,重点打击的是虚开发票、骗取出口退税、偷税、抗税等税收领域违法犯罪活动。而这部分纳税人毕竟是少数,绝大多数纳税人是希望通过遵纪守法、诚信经营来得到发展的,对于这些纳税人在经营过程中存在办理涉税事项的失误,税务机关首先会善意的提醒,让纳税人自行纠正。 例如:纳税人未按规定期限办理纳税申报、报送涉税资料,申报资料存在税收疑点等等,我们会通过短信、网上办税服务厅推送涉税事项通知书等方式告知纳税人自查自纠。对自查自纠阶段自查查补的税款,一般来说只加收滞纳金或从低进行行政处罚。对自查不到位的,税务机关才会采取进一步的管理措施。 在这方面,也要提醒纳税人,对于税务机关推送的手机短信,一定要注意查收。避免因为自己的疏忽,错过了自查自纠的期限。有的纳税人也给我们反馈,经常接到一些涉税的垃圾信息、诈骗信息,我们都是告知纳税人对自己收到但又不确定的涉税短信可以拨打12366纳税服务热线进行咨询、核实,也可以向主管税务机关进行咨询、核实。这些措施既是还权还责于纳税人,也是为了进一步降低纳税人涉税风险,提高税务机关和纳税人双方的办税效率。 除了以上便捷办税、降低风险的举措以外,财政部、国家税务总局为了进一步减轻纳税人负担,今年出台一系列税收政策,助力纳税人发展,其中有两项政策是近期实行,而且实施范围较广。 主持人:那具体是哪两项政策呢? 嘉宾:一个是符合条件的增值税一般纳税人可以转为小规模纳税人;二是调减增值税税率。这两项政策都是从今年5月1日开始实行。 主持人:最近有不少观众对这两项税收政策的具体执行进行咨询,你能否在今天的现场给大家讲解一下? 嘉宾:没问题,我也希望通过今天讲解,促进这些利好的税收政策更好地落地,为纳税人带来减负实效。 主持人:那我们先来看看对于一般纳税人可以转为小规模纳税人观众朋友们有哪些问题。 嘉宾:好的。 主持人:有的观众朋友问增值税一般纳税人和小规模纳税人有什么区别?认定标准是什么? 嘉宾: 增值税一般纳税人的特点是购进货物或劳务所包含的进项税额可以从销项税额中抵扣。简单的来说就是纳税人进销差额小,实际税负就低。甚至当期可能没有应交增值税金。这种计税办法对纳税人财务核算要求较高;而小规模纳税人是按照征收率直接计算税额,和进销差额的大小无关,对会计核算要求较低,适用于经营规模小、财务核算不健全的纳税人。 登记为一般纳税人有两种形式:一是纳税人连续12个月销售额超过小规模纳税人标准的,必须登记为一般纳税人;二是如果纳税人财务核算健全,即使没有超过小规模纳税人标准的,也可以自行申请登记为一般纳税人。 今年5月1日前以前,小规模纳税人的标准是连续12个月销售额累计不超过以下标准:通俗地讲就是货物生产(应税劳务)50万元、商业80万元,应税服务(营改增)500万元。 5月1日以后,按照《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)第一条规定,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。 主持人:这次调整的幅度确实挺大。如果原来我的规模较小,按照以前的标准认定为一般纳税人了,现在我好没想好转不转为小规模纳税人,那有没有具体的时间限制呢? 嘉宾:有时间限制。按照刚才所讲的财税〔2018〕33号文件要求,已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人。逾期就不再办理了。 主持人:那具体转登记的办理程序有哪些? 嘉宾:转登记的程序由纳税人发起。《公告》第二条规定,纳税人应正确、完整填写本公告所附《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》,并提供税务登记证件(根据《国家税务总局关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》(税总函〔2017〕403号)的有关规定,已实行实名办税的纳税人,无需提供税务登记证件),由主管税务机关核对相关信息,符合条件的当即完成转登记;如果税务机关认为纳税人不符合相关条件,应当场告知纳税人需要补正的内容。 主持人:零售加油站是否可转为小规模纳税人? 嘉宾:根据《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》(国税函〔2001〕882号)的规定,为了加强对加油站成品油销售的增值税征收管理,经研究决定,从2002年1月1日起,对从事成品油销售的加油站,无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准,一律按增值税一般纳税人征税。 零售加油站是增值税一般纳税人管理的特殊行业。因此,零售加油站不可登记转为小规模纳税人。 主持人:2018年5月1日之后转登记小规模纳税人留抵进项税额如何处理?可不可以办理退税? 嘉宾:转登记纳税人当期的期末留抵税额,暂挂账处理,统一计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目中核算。不办理退税。在以后再次申请为一般纳税人时,按照增值税计税原理,可以进行抵扣。 主持人:转登记纳税人增值税发票的开具和原来会有什么不同吗? 嘉宾:为了给纳税人开具增值税发票提供便利,纳税人在转登记后可以使用现有税控设备继续开具增值税发票。转登记纳税人除了可以开具增值税普通发票外,在转登记日前已做增值税专用发票票种核定的,还可以继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。 而且,转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,未开具增值税发票需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票;发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。 主持人:现在经营规模小,申请了转登记为小规模纳税人,以后经营扩大了,什么时候才能又按照一般纳税人计税呢? 嘉宾:转登记为小规模纳税人后,如纳税人连续12个月的销售额超过500万元,则应按照规定,再次登记为一般纳税人。如果没有超过小规模纳税人标准,纳税人账务核算健全,希望按照一般纳税人计税办法核算的,也可以申请登记为一般纳税人。当然,再申请登记为一般纳税人以后,就不能再转为小规模纳税人了。 主持人:对于今年调减增值税税率,能否给观众朋友们讲一讲具体内容? 嘉宾:按照《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》财税(2018)032号文件规定:纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。本次调整不是个别行业,而是适用这两个税率的所有行业。当然,这只是针对增值税一般纳税人而言的,小规模纳税人实行按照征收率征税,本次调减不涉及。 主持人:有观众朋友问,以前购进农产品是按照11%税率扣除的,5月1日以后应当如何计算呢? 嘉宾:纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率也调整为10%。 主持人:如果2018年4月30日之前发生的应税服务尚未开发票,5月1日之后开票时按新税率开具,还是按老税率开具? 嘉宾:根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第九条的规定,一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。 主持人:如果5月1日以后发生退货或者折让等情况应当如何处理? 嘉宾:一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。   一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。   增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率,一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。 主持人:通过刚才讲解,我想大家对一般纳税人转小规模纳税人和增值税税率调整的相关政策和管理要求应当很明确了,希望对从事经营的观众朋友们有所帮助。 嘉宾:如果观众朋友们还有什么不清楚的,可以拨打纳税服务热线12366咨询,也可以到税务机关咨询。 主持人:好的,观众朋友,本期的阳光政务栏目到这里就结束了,感谢任书记对我们讲解了一些国税方面的知识。 嘉宾:也感谢主持人和观众朋友们对税收的关心和支持。 主持人:本期的阳光政务栏目到这里就结束了,我们下期再会。
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